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马耳他-欧洲新兴金融中心

马耳他-欧洲新兴金融中心

马耳他是地中海的枢纽要地,与全球各地保持联通,并且能够轻松地对接欧洲、北非和中东市场。马耳他拥有相对较低的成本, 但是能够提供最高品质的服务、安全性和信任度。自从2004 年加入欧盟、四年后又加入欧元区以来,马耳他已经成功地吸引 了一大批希望在当地开展业务的投资者。马耳他拥有稳定的政治局势、能说英语的专业劳动力、坚定、灵活和务实的监管机构, 这些竞争优势让投资者乐于在马耳他经营他们的业务。马耳他在全球金融中心的排名表上位列前茅。

在2010 年世界经济论坛的全球 竞争力指数榜上,马耳他在金融市场发展领域位列139个国家中的第11 位,在银行体系稳健度上位列第10 位,这比去年提高了3个名次。此外,有超过50000 家公司在马耳他登记注册,其中2010年注册的大约有3000 家。

投资中国

从国家关系和社会的层面上来说,马耳他和中国之间的正面关系体现在了两国在近期利比亚动乱时所进行的合作。

从监管的角度来看,作为当地唯一的监管机构,马耳他金融服务局与中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会 就银行和证券领域的合作分别签署了双边谅解备忘录。马耳他与中国证监会签署的备忘录包括在马耳他和中国相关法律法规允许的范围内提供合作的框架平台、增强相互理解和信息交换,保护和促进证券市场的发展。马耳他与中国银监会签订的备忘录包括在两国相关法律法规允许的范围内就银行监管领域开展监管信息 共享和增强合作。

除了这两项备忘录以外,马耳他和中国在2010 年10 月签署了修订后的免双重征税协定,这将取代两国于1993 年通过的一项税务协定。

马耳他是中国对外投资的选择之一

马耳他的财税体制一直是该国创造有吸引力的投资机遇的主要驱动因素之一。该体制已经获得了欧洲委员会和经合组织的批准,这让马耳他的金融服务业相比竞争对手拥有尖端的优势,这 也将继续有利于吸引更多的企业和投资者来到马耳他。在马耳他的税法中,并没有规定要对红利、利息或者版税征收预提税,而该国的税率又可能相对较低,这一切使得马耳他被认为是中国对外投资的理想目的地。

马耳他企业的应税收入所承担的税率为35%,但是在取得收入的过程中所产生的开支可以进行抵扣,其中包括债务融资的利息,并且允许未实现的亏损无限制地向未来财年进行结转。这些 政策会使得实际有效税率达到5%甚至更低,这取决于企业是否能够享受参与免税制度和马耳他的退税体系。

参与免税

根据马耳他的参与免税制度,只要满足一些特定的条件,红利税和资本利得税就能100%地被免除。如果公司的股份要被认 定为是参与股份,必须满足一些条件,最为常见的包括:

  • 马耳他企业必须持有该公司至少10%的股份
  • 马耳他企业在该公司拥有股份的市值在过去连续的183 天内不低于116.4 万欧元。

根据参与免税制度,该公司有权选择对收入或收益不进行税务申报。相反,如果马耳他公司选择对收益进行税收申报,那么此收入或收益将根据通常的企业税率在马耳他进行征税,但是公司股东可以在该收入分配得利上获得100%的退税。

退税

我们税务体系的一大优势是拥有完整的归责制度,这能够完全避免对企业利润进行双重征税。这项制度让获得红利的股东在 企业红利以外的利润上也能够享受同等的税收抵免。在满足一些 条件的情况下,马耳他企业的股东通常可以收回公司海外收入帐户的利润所缴税额的七分之六。而如果收入来自被动的利息和版税收益,退税额大约为七分之五,有效税率为10%。税收协定对在马耳他注册的外国公司的分支机构同样适用。马耳他的税务法律能够提供额外的退税和双重征税减免。 

除了上述内容外,以下的重要因素也值得投资者考虑:

  • 红利支付无预提税
  • 无资本弱化或受控外国公司方面的法律
  • 无特别的转移定价法规
  • 在满足一些前提的情况下,对非居民所得的清算收益不征收预提税
  • 在满足一些前提的情况下,对大部分业务在马耳他以外开展的企业的股份转移上不征税
  • 作为欧盟的成员国,企业能够享受欧洲子母公司、利息-版税和合并指令
  • 往来马耳他的外资公司的重新注册或者注册延续

通过合理的规划和构架,投资者可以把马耳他作为欧洲和非欧洲分支机构和公司的注册地,从而在最大程度上优化运营效率。

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